Налоги — основной источник бюджетных средств. В.государствах с рыночной экономикой взимаются различные виды налогов.Одни из них носят видимый характер (например, подоходный налог), другие не столь очевидны, поскольку накладываются на производителей сырьевых ресурсов и воздействуют на домохозяйства косвенным путем в виде более высоких цен на товары.
Налоги охватывают как домохозяйства, так и фирмы. В виде налогов в бюджет попадают значительные суммы (например, в США около 30% всей стоимости производимых товаров и услуг). Одна из основных проблем — справедливость распределения налогового бремени.
Существуют три основные системы, основанные на понятии прогрессивности налогообложения — отношения суммы, взимаемой в виде налога с дохода конкретного работника к величине этого дохода:
- пропорциональный налог (сумма налога пропорциональна доходу работника);
- регрессивный налог (в процентном отношении чем выше доход, тем ниже налог);
- прогрессивный налог (в процентном отношении чем выше доход, тем выше налог).
Наиболее справедливым является прогрессивный налог, однако его процентное повышение не должно быть значительным, чтобы не ослаблять стимулы к труду, а следовательно, и к большим заработкам.
Как правило подоходный налог построен именно по этому принципу. Однако налоги с продаж и акцизные налоги являются фактически регрессивными, так как они в большинстве случаев перекладываются на потребителей, в доходе которых одна и та же сумма занимает различную долю.
Задача государства — собрать налоги таким образом, чтобы обеспечить потребности бюджета и одновременно не вызвать недовольства налогоплательщиков. При слишком высоких налоговых ставках начинается массовое уклонение от уплаты налогов.
На современном этапе в России происходит именно такая ситуация: государству не хватает средств — оно повышает налоги, предприниматели все чаще уклоняются от их уплаты, следовательно, в бюджет идет все меньше средств; государство опять повышает налоги. Получается замкнутый круг. Вероятно, в данной ситуации резонно понизить налоги. Это уменьшит стимулы к неуплате, сделает частное предпринимательство более прибыльным, приведет к большим доходам государства и снизит уровень криминализации бизнеса.